La guida pubblicata dall’Agenzia delle Entrate riassume tutte le novità relative al bollo sulle fatture elettroniche e, in particolare, riguarda il nuovo servizio volto a indicare il corretto versamento dell’imposta da parte dei titolari di partita IVA.

Le modifiche all’elenco B possono essere effettuate entro l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento e la prima scadenza è quella del 30 aprile 2021. 

Bollo su fatture elettroniche: le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate

Il compito di mettere a disposizione dei titolari di P.IVA i dati relativi all’imposta di bollo trimestrale dovuta sulle fatture elettroniche è stato affidati all’Agenzia delle entrate dall’articolo n.12-novies del D.L n. 34/2019, modificato dal DM del 4 dicembre 2020. Le regole operative sono state fissate dal provvedimento pubblicato il 4 febbraio 2021 e la guida ufficiale dell’AdE è stata pubblicata il 14 aprile 2021. 

Dal 15 aprile, dunque, è stato messo a disposizione sul portale “Fatture e Corrispettivi” un doppio elenco denominato A e B. L’elenco A è relativo alle fatture elettroniche del primo trimestre 2021 per le quali il contribuente ha indicato l’imposta di bollo.

L’elenco B, invece, è predisposto dall’Agenzia delle Entrate e riporta gli elementi identificativi delle fatture elettroniche emesse per le quali non è stato indicato l’imposta di bollo. 

Il contribuente può intervenire esclusivamente sull’elenco B per modificare o integrare ulteriori dati a quelli già predisposti dall’AdE.

La guida dell’Agenzia delle Entrate fornisce una tabella che indica tutte le scadenze per la messa a disposizione degli elenchi A e B relativi al bollo trimestrale e le scadenze per la modifica e il versamento da parte del contribuente:

• I Trimestre:
  
  - 15 aprile, per la messa a disposizione degli elenchi A e B;
  - 30 aprile, il limite per le modifiche dell’elenco B;
  - 15 maggio, per la visualizzazione dell’importo dovuto;
  - 31 maggio, la scadenza del versamento imposta di bollo.

• II Trimestre:
  
  - 15 luglio,  per la messa a disposizione degli elenchi A e B;
  - 10 settembre, il limite per le modifiche dell’elenco B;
  - 20 settembre, visualizzazione dell’importo dovuto;
  - 30 settembre, limite per le modifiche dell’elenco B.
  
  

• III Trimestre:
  
  - 15 ottobre, messa a disposizione elenchi A e B;
  - 31 ottobre, limite per modifiche elenco B;
  - 15 novembre, visualizzazione importo dovuto;
  - 30 novembre, versamento importo dovuto.

• IV Trimestre:
  
  - 15 gennaio 2022, messa a disposizione elenchi A e B;
  - 31 gennaio 2022, limite modifiche elenco B;
  - 15 febbraio 2022, visualizzazione importo dovuto;
  - 28 febbraio 2022, versamento importo dovuto. 

Bollo su fatture elettroniche: modifiche elenco B 

Le modifiche all’elenco B possono essere effettuate in due modalità: puntuale o massiva. In modalità puntuale, si procede attraverso la procedura web disponibile nel portale “Fatture e Corrispettivi”, che consente di operare direttamente sulla tabella degli estremi delle fatture presenti nell’elenco.

Attraverso la modalità massiva, invece, si procede nell’area riservata del portale “Fatture e Corrispettivi”, scaricando i file con estensione .xml contenenti gli estremi delle fatture presenti nell’elenco B e si procede successivamente con  il caricamento dei file contenenti le modifiche o le integrazioni apportate. 

L’Agenzia delle Entrate effettua il calcolo dell’imposta dovuta per ogni trimestre di riferimento. L’importo dovuto è riportato all’interno di “Fatture e Corrispettivi” e, se l’imposta di bollo risulta omessa o carente, l’Agenzia delle Entrate invia al contribuente una PEC che riporta l’importo dell’imposta di bollo e l’importo della sanzione prevista. In questo caso, il contribuente deve fornire chiarimento in merito ai versamenti entro 30 giorni dal ricevimento della comunicazione.